風俗で働く女性が確定申告を行う際、最も悩むのが「どこまで経費にできるか」です。

税金を減らすために経費を入れたいけれど、判断を誤ると税務署から否認されるリスクもあります。

弊社は税理士として、年間600件以上の夜職・風俗業の申告をサポートしています。

その経験をもとに、この記事では「風俗嬢が確定申告で経費にできる15項目」を、実際に税務署で認められた事例を交えて解説します。

風俗嬢の収入は確定申告が必要？

風俗店で働いて得た報酬は、給与所得ではなく事業所得または雑所得として扱われます。

✅ 申告が必要な基準（2025年12月改正対応）

区分	所得税	住民税
基礎控除	95万円	43万円（変更なし）
実務上の申告ライン	所得45万円超で申告必要

所得とは「収入－経費」で算出します。

たとえば、報酬が100万円でも経費が60万円あれば、所得は40万円で申告不要の場合もあります。

風俗嬢が経費にできる15項目

風俗業は「見た目」「清潔感」「衛生管理」が仕事の一部です。

そのため、一般の職種にはない支出も必要経費として認められます。

経費項目	内容	注意点
ドレス・衣装代	店指定衣装・イベント衣装	私服との併用は不可
美容院・メイク代	出勤前のヘアセットやカラー	私用分を按分
ネイル・まつエク	接客目的の外見維持	領収書保管必須
香水・コスメ	印象管理・顧客対応用	高額品の大量購入は注意
交通費・タクシー代	出勤・送迎・アフター移動	私的外出分は除外
家賃・光熱費	在宅で顧客管理・準備を行う場合	業務使用割合を明記
携帯代	客連絡・SNS連絡用	50％程度を按分
SNS広告費	集客・宣伝活動	業務専用アカウント限定
税理士費用	申告・相談費用	全額経費にできる
クリーニング代	店使用の衣装洗濯費用	家庭用衣類は除外
避妊具・衛生用品	コンドーム・ローション・除菌スプレーなど	業務使用目的を明確に記録
下着・コスチューム	接客・イベント・プレイ時に使用	プライベート使用分は除外
アダルトグッズ	プレイ・撮影・フェチ対応に使用	使用目的をメモで残す
検査キット・医療費	定期性病検査・PCR検査等	自費検査分を経費計上可
消耗品	タオル・ウェットティッシュ・清掃用品	使用日や目的を記録

風俗嬢特有の経費を深掘り解説

避妊具・衛生用品

風俗業務では、感染症対策や安全管理のために避妊具・消毒用品が欠かせません。

コンドーム、ローション、除菌スプレー、アルコールジェルなど、衛生維持を目的とした消耗品は、業務上の必要経費として認められます。

下着・コスチューム

下着や衣装は顧客満足度を高めるための業務道具です。

店指定や営業イベントでの使用は明確に業務関連支出です。

種類	経費として認められる例	注意点
下着	店舗勤務時専用	普段使い不可
コスプレ衣装	店イベント・撮影用途	プライベート使用は除外
アクセサリー	制服の一部・顧客要望対応	高額ブランドは不可

アダルトグッズ・プレイ用品

SM・デリヘル・フェチ系など、プレイ内容に応じて必要な道具類も経費になります。

ディルド、バイブ、オナホール、拘束具、撮影用小物など、業務中の使用目的が明確な場合に限り経費として認められます。

検査キット・医療費

風俗業では、性病検査やPCR検査など、健康管理に関する支出も経費にできます。

勤務先で義務づけられている定期検査、自費で受ける安心検査、検査証明書の発行料などが対象です。

否認されないための3原則

税務署は「仕事に関係のない支出」に厳しいため、経費が認められるかどうかは説明責任で決まります。

按分（仕事と私生活の区別）の考え方

風俗嬢の支出には、仕事と私生活が混ざるケースが多くあります。

項目	按分の目安	根拠
携帯代	50％前後	客連絡と私用を併用
家賃	20〜30％	自宅で準備・管理を行う場合
光熱費	10〜20％	夜間作業やSNS運用時間に応じて

合理的で一貫性のある割合なら、税務署から否認されることはありません。

領収書をなくした場合の対処法｜証拠を残せば経費にできる

風俗で働く女性から、この相談はとても多いです。

安心してください。

再発行ができるかを確認する

まずは、お店・美容院・通販サイトなど、購入先に領収書や明細の再発行をお願いしてみましょう。

最近はメールやLINEで簡単に再発行してくれる店舗も増えています。

そのやり取りの履歴も、立派な証拠になります。

再発行できない場合は「代わりの証拠」を集める

領収書が手に入らない場合でも、支払いの履歴が分かる資料を集めることが大切です。

たとえば、以下のようなものは税務署でも認められるケースが多いです。

証拠として有効なもの	内容の例
クレジットカード明細	美容院・衣装・グッズの購入履歴
銀行振込明細	オンライン購入・取引履歴
ECサイトの注文履歴	Amazon・楽天などの注文記録
キャッシュレス決済履歴	PayPay・楽天ペイの履歴画面
美容院・店舗の予約メール	予約日・メニュー・料金が分かるもの
写真・スクリーンショット	使用中のグッズ・衣装の画像など
支出メモ	「○月○日／衣装代／出勤イベント用」などの簡易記録

「支出メモ」を残すだけでも安心感が違う

以下のようなメモをスマホのメモ帳に書いておきましょう。

このように「日付・金額・用途・理由」を書いておくだけで、後から見ても何の支出か分かります。

税務署から質問されたときも、自信を持って説明できます。

実際に使った証拠があれば十分

たとえば、避妊具・下着・アダルトグッズ・消耗品なども、「店舗で実際に使用している」「写真・在庫・業務ノートに記録がある」などの形で確認できれば、経費として問題なく認められます。

支出内容がデリケートな場合は、領収書の宛名を個人名ではなく「上様」や店舗名で受け取るなど、プライバシーを守りながら保存しておく方法もあります。

今後の対策：領収書を失くさない工夫

「レシートがない＝経費にできない」とは限りません。

少しの工夫で、確定申告の不安を大きく減らせます。

無申告のリスクとペナルティ

風俗業は税務署から注目されやすい業種です。

ペナルティ	内容
無申告加算税	税額の10〜30％
延滞税	納付遅延分を日割で加算
信用情報	金融機関に悪影響が出る可能性あり

早めに正しく申告すれば、ペナルティは最小限で済みます。

「知らなかった」では済まされません。

風俗嬢が語る税務調査の現実｜SNS投稿で狙われた事例も

税理士に依頼するメリット

風俗業の経費判断はグレーゾーンが多く、自己判断では難しいです。

税理士に依頼することで、以下の3つのメリットが得られます。

まとめ｜風俗嬢の節税は「正しく経費を使う」ことから始まる

風俗の仕事では、美容や衛生にかかる支出が多く発生します。

それらは恥ずかしい支出ではなく、「職業に必要な投資」です。

避妊具も下着もアダルトグッズも、すべてお客様に安全で快適なサービスを提供するための必要経費です。