このような悩みを持つ看護師の方は少なくありません。

看護師の副業は珍しくなく、夜職を通じて自由な働き方を選ぶ方も増えています。

弊社は税理士として、年間600件以上の夜職・副業の確定申告をサポートしています。

この記事を読めば、確定申告の仕組みが理解でき、安心して本業と夜職の両立ができるようになります。

1. 看護師が夜職をしている場合、確定申告は必要？

✅ 理由：病院勤務分は「給与所得」、夜職分は「事業所得」または「雑所得」

看護師の病院勤務では、毎月給与が支給され、年末調整で税金が清算されています。

✅ 「20万円ルール」に注意

よくある誤解が「副業の所得が20万円以下なら申告不要」というルールです。

正しくは次のようになります。

対象者	所得税	住民税
給与所得者（本業あり）	副業の所得が20万円以下なら所得税の申告は不要	ただし住民税の申告は必要
給与1か所のみの人	年末調整で完結	不要
給与が複数ある人	すべての収入を合算して申告	必要

✅ 所得の考え方：収入から経費を引いた金額が「所得」

✅ 税制改正にも注意（2025年12月改正）

2025年12月以降、所得税の基礎控除は95万円ですが、住民税の控除は43万円のままです。

したがって、実務上は次の基準で判断すると安全です。

✅ 看護師の夜職でありがちなケース

状況	申告要否	コメント
月に1〜2回、キャバクラ勤務・報酬10万円前後	所得20万円以下なら所得税不要（住民税は必要）	収支の記録は残す
チャットレディで月5〜10万円の報酬	所得45万円超で住民税申告必要	経費を整理
夜職で月20万円超の報酬	確定申告が必要	経費を活用して節税可能

✅ 源泉徴収票・支払調書の違い

確定申告をする際、必要な書類が異なります。

書類名	対象	発行元	内容
源泉徴収票	病院など給与所得者	勤務先（病院）	年間給与と源泉徴収税額
支払調書	キャバクラ・風俗などの業務委託報酬	店舗または運営会社	報酬金額と源泉徴収税額（ある場合）

2. 看護師×夜職の確定申告のやり方

確定申告は「いつ・どこで・どうやって」行うかを理解しておけば難しくありません。

ここでは看護師として給与があり、夜職で副業収入があるケースを中心に説明します。

✅ 申告期間と提出方法

内容	詳細
申告期間	毎年2月16日〜3月15日
対象期間	前年1月1日〜12月31日までの所得
提出方法	e-Tax（電子申告）または税務署への持参・郵送

✅ 必要書類一覧（看護師＋夜職の場合）

書類名	用途	入手方法
源泉徴収票	病院など本業の給与所得を証明	勤務先（1月中に配布）
支払調書（または振込明細）	夜職の報酬を証明	店舗または運営会社
経費の領収書・レシート	必要経費の証拠	自分で保管（写真・明細でも可）
通帳・クレカ明細	振込記録の証拠	ネットバンキングや紙通帳
マイナンバーカードまたは通知カード	個人識別番号	自分で保管
本人確認書類	運転免許証など	自分で用意
医療費控除・生命保険料控除証明書（あれば）	税額控除用	各保険会社・勤務先から送付

✅ 確定申告書の種類と選び方

申告書	対象者	特徴
A様式	給与所得・年金のみ	医療費控除など簡易申告
B様式	給与＋事業・雑所得など複数所得あり	副業・夜職ありの人はこちら

「確定申告書B」は、国税庁サイト「確定申告書等作成コーナー」で自動作成できます。

✅ 確定申告の流れ（ステップ形式）

✅ 夜職の「源泉徴収」について知っておく

キャバクラ等では、報酬から10.21％の源泉徴収が引かれることがあります。

これは所得税の前払いのようなもので、確定申告をすると還付される場合もあります。

内容	金額例
報酬10万円×10.21％	約1万円源泉徴収される
経費を差し引いて所得が少なければ	税金が戻るケースもあり

✅ e-Taxを使うメリット

3. 経費を活用して節税する方法

夜職の報酬は、給与のように源泉徴収されないケースが多いため、経費を正しく計上することで税金を大幅に抑えられます。

ここでは、看護師が夜職をしている場合に使える経費の考え方を解説します。

✅ 経費の基本ルール

経費として認められるのは、「仕事をするために直接必要だった支出」です。

次の3つの条件を満たすと、経費として計上できます。

✅ 看護師×夜職で使える主な経費一覧

経費項目	内容	注意点
ドレス・衣装代	店舗指定の衣装・イベント服	私服兼用は不可
美容院・メイク代	出勤前のヘアセット・カラー	私用分を按分（例：50％）
ネイル・まつエク	清潔感・印象維持	領収書保管必須
香水・コスメ	接客時の印象維持目的	ブランド大量購入は注意
交通費・タクシー代	出勤・アフター・送迎	私的移動は除外
家賃・光熱費	自宅で顧客管理や準備を行う場合	按分が必要
携帯代・通信費	SNS・顧客連絡	50％前後按分が一般的
SNS広告費	集客・ブランディング	業務専用アカウントに限定
税理士費用	確定申告依頼費用	全額経費可
クリーニング代	店舗衣装やドレス洗濯	家庭衣類は除外

✅ 風俗・キャバ系特有の経費も対象

経費項目	対応例	注意点
避妊具・衛生用品	コンドーム・ローション・除菌スプレー	店支給がない場合は経費対象
下着・コスチューム	店舗勤務専用	プライベート利用は除外
アダルトグッズ	撮影・プレイ用	購入履歴・用途メモを保管
健康検査費用	性病検査・PCR検査など	美容目的は除外
消耗品	タオル・ウェットティッシュなど	使用日・数量を記録

これらは「業務上の安全・衛生・印象維持」に関わる支出であれば経費計上できます。

✅ 領収書をなくした場合でも経費にできる

「領収書をもらい忘れた」「現金で払ってしまった」というときでも、確実に仕事で使った証拠があれば経費として認められます。

複数の証拠を組み合わせて「支出の事実＋業務目的」を説明できれば、税務署も認めるケースが多いです。

4. バレずに確定申告する方法

看護師が夜職をしている場合、最も気になるのは「病院にバレるかどうか」です。

✅ 病院にバレない3つの方法

① 住民税の徴収方法を「普通徴収」にする

これにより、勤務先に副業分の住民税が通知されません。

多くのケースでバレる原因は、市区町村が「特別徴収（給与と合算）」にしてしまうことです。

② 副業用の口座を分ける

生活費や給与振込口座と分けることで、家族や同僚に入金履歴を見られるリスクが減ります。

③ 郵便物を管理する

住民税の納付書や税金通知書は自宅に届きます。

✅ 家族にもバレにくくするポイント

✅ 税理士に依頼するメリット

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5. よくある質問（FAQ）

6. まとめ｜「正しく申告すれば、バレずに安心」

看護師の夜職副業は珍しくありません。

税金の知識は「守りの力」です。